Prélèvements sociaux sur les revenus fonciers : taux, base de calcul et CSG déductible

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À l'impôt sur le revenu s'ajoutent, sur les revenus fonciers, les prélèvements sociaux. Leur taux a fait l'objet de modifications pour d'autres revenus du patrimoine en 2026 ; il est utile de savoir ce qui s'applique, ce qui ne change pas, et comment la CSG déductible vient alléger l'impôt de l'année suivante.

1. Le taux en 2026

Les revenus fonciers sont soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux, répartis ainsi :

• CSG : 9,2 % ;
• CRDS : 0,5 % ;
• prélèvement de solidarité : 7,5 %.

Le taux général de la CSG sur les revenus du patrimoine et des placements a été relevé à 10,6 % en 2026 (soit 18,6 % au total), mais le Code de la sécurité sociale maintient un taux de 9,2 % pour les revenus fonciers.

2. La base de calcul

Les prélèvements sociaux portent sur le revenu net imposable : les loyers perçus diminués, au micro-foncier, de l'abattement forfaitaire de 30 % (jusqu'à 15 000 € de revenus), ou, au régime réel, des charges effectivement payées. Plus vos charges déductibles sont élevées, plus la base baisse. Voir micro-foncier ou régime réel et les charges déductibles.

Un exemple chiffré (fictif)

Pour un revenu net foncier de 10 000 €, les prélèvements sociaux s'élèvent à 1 720 € (17,2 %). L'année suivante, 680 € de CSG (6,8 % de 10 000 €) est déductible du revenu imposable. Ces chiffres sont illustratifs.

3. La CSG déductible

Lorsque les revenus fonciers sont imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu, 6,8 % du revenu soumis à la CSG est déductible du revenu imposable de l'année suivante (case 6DE de la déclaration de revenus).

4. Les cas particuliers

• Non-résidents affiliés à un régime de sécurité sociale de l'Espace économique européen, de la Suisse ou du Royaume-Uni : seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % s'applique, sans CSG ni CRDS. Voir le bailleur non-résident.
• Location meublée : 18,6 % en 2026 (voir ci-dessus).

5. Les pièges

• Appliquer 18,6 % aux revenus fonciers : c'est 17,2 %.
• Appliquer 17,2 % à un meublé : c'est 18,6 %.
• Penser que le micro-foncier y échappe : les prélèvements sociaux s'appliquent aussi.
• Oublier la CSG déductible l'année suivante.

Pour la déclaration elle-même, voir comment optimiser sa déclaration de revenus fonciers.

Questions fréquentes

Quel est le taux des prélèvements sociaux sur les revenus fonciers en 2026 ?

17,2 % : 9,2 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité.

Le taux est-il le même en location meublée (LMNP) ?

Non : 18,6 % en 2026 pour la location meublée non professionnelle (CSG à 10,6 %), contre 17,2 % pour les revenus fonciers.

Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils au micro-foncier ?

Oui, sur le revenu net imposable après l'abattement de 30 %.

Une partie de la CSG est-elle déductible ?

Oui : 6,8 % du revenu soumis à la CSG, déductible du revenu imposable de l'année suivante lorsque les revenus sont imposés au barème progressif.